Autor: Sylwia Zabder
Polski system podatkowy stale się zmienia, a jedną z kluczowych reform, które wejdą w życie od 2025 roku, będą zmiany w podatku VAT. Wprowadzone przepisy mają na celu dalsze uproszczenie rozliczeń, poprawę ściągalności tego podatku oraz walkę z oszustwami podatkowymi.
Poniżej przedstawiam najważniejsze zmiany, które wejdą w życie od 2025 roku.
1. Rozszerzenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF)
Od 2024 roku korzystanie z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) stało się obowiązkowe dla wszystkich podatników. W 2025 roku planowane są kolejne rozszerzenia funkcji tego systemu. Ma on zostać zintegrowany z innymi platformami podatkowymi, co ułatwi automatyczne przekazywanie danych do administracji skarbowej. Dodatkowo, przewiduje się wprowadzenie nowych narzędzi analitycznych, które umożliwią bieżące monitorowanie transakcji i szybsze wykrywanie nieprawidłowości.
2. Zmiany w stawkach VAT
W 2025 roku wprowadzone zostaną zmiany w stawkach VAT na wybrane towary i usługi, z naciskiem na dostosowanie polskich przepisów do unijnych dyrektyw. Planowane są:
- Niższe stawki VAT na produkty i usługi proekologiczne, takie jak samochody elektryczne, systemy fotowoltaiczne czy materiały termoizolacyjne. Zmiany te są zgodne z polityką Unii Europejskiej promującą zieloną transformację i walkę ze zmianami klimatu.
- Podwyżki stawek VAT w sektorach, które do tej pory korzystały z preferencyjnych warunków, np. niektóre produkty konsumpcyjne czy usługi rozrywkowe. Celem tych zmian jest zwiększenie wpływów budżetowych oraz eliminacja nadużyć.
3. Zmiany w mechanizmie odwrotnego obciążenia (reverse charge)
Mechanizm odwrotnego obciążenia VAT, który polega na przeniesieniu obowiązku rozliczenia podatku na nabywcę, zostanie rozszerzony na kolejne branże. W 2025 roku odwrotne obciążenie obejmie więcej towarów i usług, zwłaszcza w sektorach o wysokim ryzyku oszustw, takich jak budownictwo, elektronika czy wyroby stalowe. Nowelizacja ta ma na celu zminimalizowanie wyłudzeń VAT, które były szczególnie widoczne w sektorze handlu towarami o wysokiej wartości.
4. Uproszczenie rozliczeń VAT dla małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP)
W ramach reformy VAT w 2025 roku wprowadzone zostaną dodatkowe ułatwienia dla małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP). Będą one mogły korzystać z uproszczonych form rozliczeń, m.in. z uproszczonego systemu fakturowania czy kwartalnego rozliczania VAT. Zmiany te mają na celu zmniejszenie obciążeń administracyjnych i kosztów prowadzenia działalności przez małe firmy, co może przyczynić się do poprawy ich płynności finansowej.
5. Nowy system rozliczania VAT dla e-commerce
Handel elektroniczny zyska na znaczeniu w nowych przepisach dotyczących VAT. W 2025 roku planowane jest wprowadzenie zintegrowanego systemu rozliczeń VAT dla transakcji transgranicznych w ramach e-commerce. Platformy handlowe, takie jak sklepy internetowe, będą zobowiązane do rozliczania VAT za sprzedawców korzystających z ich usług. Dzięki temu uproszczony zostanie proces rozliczeń transakcji międzynarodowych, co ma na celu lepszą kontrolę nad przepływem podatków i eliminację luk podatkowych.
6. Wprowadzenie cyfrowych narzędzi kontroli podatkowej
Wraz z nowymi przepisami VAT w 2025 roku, administracja skarbowa w Polsce otrzyma dostęp do zaawansowanych narzędzi cyfrowych, które umożliwią bardziej precyzyjne monitorowanie transakcji oraz automatyczne analizowanie ryzyka oszustw podatkowych. Systemy te będą opierać się na sztucznej inteligencji oraz analizie danych w czasie rzeczywistym, co znacząco przyspieszy proces identyfikacji nieprawidłowości i usprawnii kontrole skarbowe.
7. Zmiany w ulgach VAT
Od 2025 roku wprowadzony zostanie nowy system ulg podatkowych dla firm inwestujących w innowacje oraz zielone technologie. Przedsiębiorstwa, które zdecydują się na rozwój technologii proekologicznych lub inwestycje w nowoczesne rozwiązania cyfrowe, będą mogły liczyć na dodatkowe ulgi i odliczenia VAT. Nowy system ulg ma na celu wspieranie innowacji oraz transformacji cyfrowej i ekologicznej polskiej gospodarki.
8. Podwyższenie progów VAT
Od 2025 roku podniesione zostaną progi zwolnienia z VAT dla mikroprzedsiębiorstw. Firmy o niskich obrotach będą mogły korzystać z większej swobody w zakresie wyboru, czy chcą być płatnikami VAT, co ma na celu odciążenie najmniejszych podmiotów gospodarczych i ułatwianie startu w biznesie. To rozwiązanie ma również na celu zredukowanie liczby drobnych transakcji, które były obciążone nadmierną biurokracją.
9. Nowe przepisy dotyczące podzielonej płatności (split payment)
W 2025 roku podzielona płatność (split payment) zostanie bardziej elastyczna. Przewidziane są uproszczenia dla firm działających w modelu split payment, m.in. w zakresie szybszego odzyskiwania środków z rachunków VAT oraz zmniejszenia liczby obowiązków raportowych. Celem jest zapewnienie większej płynności finansowej przedsiębiorcom, którzy regularnie stosują tę metodę płatności.
Podsumowanie
Zmiany w podatku VAT, które wejdą w życie w Polsce od 2025 roku, to kontynuacja reform mających na celu uproszczenie systemu podatkowego oraz uszczelnienie mechanizmów rozliczania VAT. Rozszerzenie Krajowego Systemu e-Faktur, nowe stawki VAT, zmiany w mechanizmie odwrotnego obciążenia oraz ułatwienia dla MŚP to tylko niektóre z najważniejszych aspektów tej reformy. Dzięki wprowadzeniu zaawansowanych narzędzi cyfrowych oraz systemów kontroli, administracja skarbowa będzie mogła skuteczniej walczyć z oszustwami podatkowymi, a przedsiębiorcy zyskają bardziej przejrzysty i nowoczesny system rozliczeń.